制造業一般納稅人(籌建期)真賬精講

制造業一般納稅人(籌建期)真賬精講

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課程名稱:制造業一般納稅人(籌建期)真賬精講

課程屬性:錄播課課時:36課時

上架時間:2019年09月10日

課程簡介

本課程根據2019年最新政策,主要講解工業制造企業一般納稅人的日常賬務處理。以無錫弘智發動機制造有限公司為例,針對銷售發動機的收入確認,生產產品成本歸集、制造費用分配、采用月末一次加權平均法核算產品成本,同時采用備抵法計提壞賬準備,以及計提相關稅費、損益結轉等進行賬務處理。旨在讓學員在學習過程中,對生產制造企業成本歸集分配及核算有清晰認識,能有效把握住經濟業務實質。 


課程安排

第一部分 前言

 (一)公司基本信息介紹

         1.企業名稱:無錫弘智發動機制造有限公司

         2.成立時間:2013年2月26日

         3.注冊資本:1300萬元人民幣

         4.經營信息:汽油發動機、柴油發動機及發電機組的設計、制造、銷售、租賃;機械設備、儀器儀表、潤滑劑、五金交電;機械加工;鉚焊加工。內燃機及機組、配件、液壓機械及附件,石油鉆采專用設備的設計、開發、制造、銷售、維修、租賃、測試、技術咨詢、技術服務。

         5.所涉稅種:增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

 (二)實操重點

       1.采購設備

        借:固定資產—生產設備002

               應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

               貸:銀行存款

       2.銷售商品

        借:應收票據

               貸:應收賬款—南京中強汽車制造廠

       3.領用材料

        借:生產成本—汽油發動機

             貸:原材料—連桿

                    原材料—齒輪

                    原材料—凸輪軸

       4.繳納增值稅

       借:應交稅費—未交增值稅

               貸:銀行存款

       5.采購材料

        借:原材料—缸體

               應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

              貸:預付賬款—江蘇希源工程機械有限公司

                     銀行存款

       6.完工入庫

        借:庫存商品—汽油發動機

              貸:生產成本—汽油發動機

       7.結轉成本

        借:主營業務成本

              貸:庫存商品—汽油發動機

                     庫存商品—柴油發動機

       8.計提增值稅

        借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

              貸:應交稅費—未交增值稅

第二部分 賬務處理

 (一)日常經濟業務的處理

          業務1 采購設備

          業務2 報銷差旅費

          業務3 銷售收款(銀行承兌匯票)

          業務4 購買支票

          業務5 發放工資

          業務6 領用材料

          業務7 繳納社保

          業務8 銷售貨物

          業務9 繳納增值稅

          業務10 繳納附征稅

          業務11 采購材料

          業務12 繳納個人所得稅

          業務13 支付服務費

          業務14 支付快遞費

          業務15 支付業務宣傳費

          業務16 報銷部門費用

          業務17 銷售貨物

          業務18 領用材料

          業務19 計提折舊

          業務20 計提工資

          業務21 計提社保

          業務22 計提公積金

          業務23 繳納公積金

          業務24 結轉制造費用

          業務25 完工產品入庫

          業務26 完工產品入庫

          業務27 月末結轉增值稅

          業務28 計提附征稅

          業務29 結轉銷售成本

(二)月末業務的處理

          業務30 結轉收入

          業務31 結轉成本

          業務32 結轉各項費用

          業務33  利潤結轉

第三部分 報表編制

(一)利潤表

(二)資產負債表


全部課程(已更新36節 共36節)
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課程評價2019-10-18 15:52:30

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